НДС к вычету с расходов, связанных с продажей земельного участка

Comments

• Спасибо, но я не нашла ответа в предложенных материалах
• Добрый день!
  

  Цитата: Рассчитали НДС с межценовой разницы.

  Поясните подробнее, что Вы имеете в виду под этим.
  
  

  Цитата: можно ли взять НДС с услуг по благоустройству к вычету частично, чтобы НДС не платить и не возмещать, ведь расход связан непосредственно с земельным участком, а его реализация НДС не облагается?

  Если расход связан с продажей участка, т.е. с операцией, которая не облагается НДС, то и входной НДС по этому расходу полностью не должен попасть в вычеты по НДС (должен быть включен в расходы)
  
  Успехов!
• Спасибо Вам большое ,Александр за отклик!Ваши ответы мне всегда очень понятны!
  При продаже имущества (находящегося на балансе по первоначальной стоимости с НДС,т.к. организация некоммерческая), начислили НДС с разницы между продажной ценой с НДС и остаточной с НДС,  по п.3 ст.154 НК РФ.
  
  "Если расход связан с продажей участка, т.е. с операцией, которая не облагается НДС, то и входной НДС по этому расходу полностью не должен попасть в вычеты по НДС (должен быть включен в расходы)"
  не совсем поняла, т.е. можно на суммы входящего НДС уменьшить налогооблагаемую базу по прибыли?Александр,скажите пожалуйста чем можно руководствоваться при такой операции (НДС нельзя принять к вычету,но можно уменьшить базу по прибыли)?
• Цитата: "Если расход связан с продажей участка, т.е. с операцией, которая не облагается НДС, то и входной НДС по этому расходу полностью не должен попасть в вычеты по НДС (должен быть включен в расходы)"не совсем поняла, т.е. можно на суммы входящего НДС уменьшить налогооблагаемую базу по прибыли?Александр,скажите пожалуйста чем можно руководствоваться при такой операции (НДС нельзя принять к вычету,но можно уменьшить базу по прибыли)?

  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: 2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации,учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов,используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;4) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, для производства и (или) реализации (передачи) товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей главой;5) приобретения банками, применяющими порядок учета налога, предусмотренный пунктом 5 настоящей статьи, товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, которые в дальнейшем реализуются банками до начала использования для осуществления банковских операций, для сдачи в аренду или до введения в эксплуатацию.

  Цитата: ...Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией1. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика:1) суммыналогови сборов, таможенных пошлин и сборов, страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, в Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке, за исключением перечисленных в статье 270 настоящего Кодекса;...Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложенияПри определении налоговой базы не учитываются следующие расходы:...4) в виде суммы налога, а также суммы платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду;...19) в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, а также сумм торгового сбора;...33) в виде сумм налогов, начисленных в бюджеты различных уровней в случае, если такие налоги ранее были включены налогоплательщиком в состав расходов, при списании кредиторской задолженности налогоплательщика по этим налогам в соответствии с подпунктом 21 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;...

  Так что, если товар (земля) не облагается НДС при продаже, то НДС при ее покупке в вычеты не включается, а остается в расходах по приобретению земли или отражается в расходах отдельно от стоимости приобретения.
  
  Успехов!
• Нет,при покупке нами, земля НДС не облагалась. Объекты,построенные на ней облагались. Поэтому считали межценовую разницу (да, к земле и не относится).При продаже нами земля-не облагалась НДС.Но был расход на благоустройство участка,вот он НДС облагается. И к вычету его принять нельзя,  получается прибыль на этот НДС все-таки можно уменьшить?
• Цитата: Поэтому считали межценовую разницу (да, к земле и не относится).

  И, всё-таки, я так и не понял, что такое "считали межценовую разницу"...
  
  

  Цитата: При продаже нами земля-не облагалась НДС.Но был расход на благоустройство участка,вот он НДС облагается. И к вычету его принять нельзя,  получается прибыль на этот НДС все-таки можно уменьшить?

  Да, этот НДС (по расходам на благоустройство) включить в вычет нельзя, а вот отнести на расходы можно. В составе расходов на благоустройство.
  
  Успехов!
• Мы продали земельный участок с объектами на нем. Объекты облагаются  НДС,земля-нет. В первоначальной стоимости объектов заложен НДС,т.к. организация-неплательщик НДС. Поэтому начислили НДС не с выручки за недвижимость, а с разницы цен.
  Спасибо Вам большое!
• Цитата: В первоначальной стоимости объектов заложен НДС,т.к. организация-неплательщик НДС.

  Я смотрю, Вы продолжаете говорить загадками...
  
  Начнем с самого начала.
  Вы на ОСНО? Являетесь плательщиком НДС?
  Покупали объекты у плательщика НДС? Он выдавал Вам счет-фактуру?
  Земля и объекты покупались отдельно? Или вместе?
  В любом случае учитывать их Вы должны отдельно. И стоимость должна формироваться отдельно.
  
  Ответьте на мои вопросы, пожалуйста.
• Да,организация на ОСНО. Дачное некоммерческое партнерство. Деятельность некоммерческая.НДС не платим, у нас нет реализации. Поступления-взносы членов. Единственная сделка-купля-продажа данного имущества.
  Счет-фактуры на объекты есть. Земля покупалась отдельно,объекты на земле (база,пункт сторожевой,ограждение) строились сторонней организацией и собственными силами (сами начислили и уплатили НДС) .На балансе,конечно земля и объекты учитываются отдельно. А продается все вместе, в Договоре купли-продажи прописана цена каждого и НДС.
• Цитата: Да,организация на ОСНО. Дачное некоммерческое партнерство. Деятельность некоммерческая.НДС не платим, у нас нет реализации. Поступления-взносы членов. Единственная сделка-купля-продажа данного имущества.Счет-фактуры на объекты есть. Земля покупалась отдельно,объекты на земле (база,пункт сторожевой,ограждение) строились сторонней организацией и собственными силами (сами начислили и уплатили НДС) .На балансе,конечно земля и объекты учитываются отдельно. А продается все вместе, в Договоре купли-продажи прописана цена каждого и НДС.

  Вот, надо было с самого начала так подробно всё написать... 
  
  Начну с конца. Несмотря на то, что земля и здания со строениями в договоре вместе, стоимость каждого объекта вы должны указать отдельно.
  При этом земля - без НДС, а здания и сооружения - с НДС.
  
  Если эти здания и сооружения числились у Вас объектами ОС и если в учете они у Вас должны были учитываться вместе с НДС, тогда налоговая база считается, как разница между продажной стоимостью (с НДС) и остаточной стоимостью этого ОС. Надеюсь под "межценовой стоимостью" вы имели в виду именно это. 
  Если покупателю нужно, Выдаете ему счет-фактуру, где с НДС только объекты недвижимости.
  
  Успехов!
• Спасибо!Да,все именно так, как Вы говорите и есть